Global Skatteguide: Australien Den Globala Skattehandboken förklarar beskattningen av aktiekurser i 40 länder: aktieoptioner, bundna aktier, begränsade aktier, prestationsaktier, aktievärderingsrättigheter och planer för personalinköp. Landsprofilerna granskas regelbundet och uppdateras vid behov. Vi gör vårt bästa för att hålla skrivningen livlig. Maximera dina börskompensationsvinster och förhindra misstag Bra innehåll och prisbelönta verktyg Du behöver ett Premium-medlemskap för att komma åt den här funktionen. Detta ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på personaloptioner, begränsade aktier, SAR, ESPP och mer. Vem blir Premium medlem Se vår långa lista över betalda abonnenter. Är du ekonomisk eller rikedomadvisare? Du vill lära dig mer om MSO Pro-medlemskap. Glömt ditt användarnamn och lösenord Klicka här och vi kommer att försöka hjälpa dig att hitta den. Frågor eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs. MyStockOptions är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Upphovsrätt kopia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions är ett federalt registrerat varumärke. Vänligen kopiera inte eller ta bort denna information utan det uttryckliga tillståndet från myStockOptions. Kontakta redaktionsmystockoptions för licensinformation. Incentiveoptioner Uppdaterad 08 september, 2016 Incitamentoptioner är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter. Med ett incitamentoptionsoption (ISO) ger arbetsgivaren till arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarens företag, eller moderbolag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Lager kan köpas till aktiekurs så snart som alternativet västar (blir tillgängligt för utövande). Strike-priserna fastställs när optionerna beviljas, men alternativen väger vanligtvis över en tidsperiod. Om börsen ökar i värde ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt: på spridningen och eventuell ökning (eller minskning) i aktiernas värde när de säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISO-skatter beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta: Grantdatum: det datum som ISO-erna beviljades till arbetstagaren. Starkpris: Kostnaden för att köpa en aktieandel. Utlämningsdatum: det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier Försäljningspris: bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien Försäljningsdatum: det datum då aktiebeståndet såldes. Hur ISOs skattas beror på hur och när beståndet är avsett. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av beståndet till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificerade dispositioner av incitamentsaktier En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentoptioner placerades mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att beståndet överfördes till arbetstagaren (vanligtvis övningsdagen). Det finns ytterligare ett kvalifikationskriterium: skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Skattebehandling av utnyttjande av incitamentsprogramoptioner Att utöva en ISO behandlas som intäkter enbart för att beräkna alternativa minimiskatt (AMT). men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och optionspriset är inkluderat som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först överförs eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet. Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Skattebehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogramoptioner En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långfristiga realisationsvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Skattebehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentoptioner En diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt: det kommer att bli kompensationsinkomst (föremål för vanliga inkomsträntor) och realisationsvinst eller förlust (med förbehåll för kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinster). Ersättningsinkomstbeloppet bestäms enligt följande: Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens marknadsvärde när du utnyttjade optionen och optionens aktiekurs. Eventuell vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Avhängande och uppskattade skatter Observera att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålde ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskatteskulder. Och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas ut genom löneavdrag. Skattebetalare bör skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka beloppet av innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incitamentoptioner redovisas på Form 1040 på olika sätt. Hur incitamentsprogramoptioner (ISO) rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier: Rapportering av utnyttjande av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Öka din AMT-inkomst med fördelningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av data som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare. Först hitta det verkliga marknadsvärdet för de osålda aktierna (Form 3921-låda 4 multiplicerad med ruta 5) och dra sedan av kostnaden för de aktierna (Form 3921-låda 3 multiplicerad med ruta 5). Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-rad 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Följaktligen bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalat (utövandet eller aktiekursen). För AMT-ändamål är din kostnadsbase streckpriset plus AMT-justeringen (beloppet som rapporterats på Form 6251-linjen 14). Rapportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier Anmäl vinsten på din Schema D och Form 8949. Du rapporterar bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. You39ll rapporterar också din regelbundna kostnad (utövandet eller strejkpriset, som finns på formulär 3921). Du fyller också i ett separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål. På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och din AMT-kostnad (övningspris plus eventuella tidigare AMT-justeringar). På formulär 6251 rapporterar du en negativ inställning på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT vinstberäkningarna. Se anvisningarna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av diskvalificerad disposition av ISO-aktier Kompensationsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949. Kompensationsinkomst kan redan ingå i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas i lådan 1. Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2. Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera bara dina löner från Form W-2 box 1 på din Form 1040 linje 7. Om kompensationsinkomsten inte redan ingår på din W-2, beräknar du Din ersättningsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2. På din Schema D och Form 8949 rapporterar du bruttoavkastningen från försäljningen (visas på Form 1099-B från din mäklare) och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara lösenpriset (hittat på formulär 3921) plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du får använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera olika AMT-vinster och you39ll använda Form 6251 till rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 för varje utnyttjande av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information: identitet på det företag som överförde aktier enligt en incitamentsprogram optionsprogram, identitet på den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet, datum då incitamentsprogrammet tilldelades, datum då incitamentsprogrammet utnyttjades, utövas pris per aktie, verkligt marknadsvärde per aktie på lösendatum, antal förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna det inkomstbelopp som behöver redovisas för den alternativa minimiaxan och beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiera optionsoptionerna för kvalificerad innehavsperiod Incentive har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskattbehandling. Innehavsperioden är två år från beviljandedagen och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren. Formular 3921 visar bidragsdatum i fält 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2. Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som helst senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, så har du en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen kommer att beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO Om du utnyttjar ett incitamentoptioner och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, rapporterar du extra inkomst för alternativ minimiskatt (AMT). Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3. Antalet köpta aktier visas i ruta 5. För att hitta beloppet att inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier (vanligen detsamma som rapporterat i ruta 5) och från denna produkt subtrahera lösenpriset (ruta 3) multiplicerat med antalet osålda aktier (vanligtvis samma mängd som visas i ruta 5). Redovisa detta belopp på formulär 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom ett incitamentsprogram är lösenpriset, som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5. Denna siffra kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT Aktier som utövas på ett år och såldes i ett efterföljande år har två kostnadsbaser: en för regelbunden skattesyfte och en för AMT ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet. Denna siffra kommer att användas på en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av kompensationsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition Om aktier i incitamentsaktieoptioner säljs under diskvalificerande innehavstidpunkt beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som realisationsvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst, och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1, är spridningen mellan aktiens marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta, multiplicera det verkliga marknadsvärdet per aktie (ruta 4) med antalet sålda aktier (vanligtvis samma belopp i ruta 5) och från denna produkt subtrahera lösenpriset (ruta 3) multiplicerat med antalet sålda aktier ( vanligen samma mängd som visas i ruta 5). Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på formuläret W-2, lådan 1. Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på formulär 1040 linje 7. Beräkna justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition Börja med din kostnadsbas, och lägg till eventuella ersättningar. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust i Schema D och Form 8949. Vad detta dokument är inte - a la DISCLAIMER Jag är inte en revisor. De personer som har bidragit till detta dokument är förmodligen inte revisorer. Detta dokument är inte skatteråd. Detta dokument tar inte hänsyn till dina individuella omständigheter. Om du läser det här dokumentet godkänner du att du inte håller mig ansvarig för eventuella skador som uppstått vid eventuella åtgärder som du vidtagit på grund av att du läste detta dokument. Det här dokumentet tillhandahålls på en AS-BASIS, UTAN GARANTIER ELLER VILLKOR AV NÅGOT SLÄND, antingen uttryckligt eller underförstått, inklusive, utan begränsning, några garantier eller villkor för TITLE, NON-INFRINGEMENT, SALGBARHET eller EGNETHET FÖR ET SÄRSKILT SYFTE. Du är ensam ansvarig för att bestämma om det är lämpligt att använda eller omfördela det här dokumentet och ta på sig några risker som är förknippade med att läsa den eller ta råd från den. Vad detta dokument är När jag fick aktieoptioner från ett företag fann jag det otroligt svårt att förstå vad mina skatteförpliktelser var. ATO: s webbplats beskriver skattreglerna för aktier och aktieoptioner i otroligt generella bokföringsvillkor. I synnerhet var det mycket litet överlapp som använts mellan de villkor som skrivits i mitt anställdas aktieprogramdokument från mitt företag och villkoren på ATO: s webbplats. Detta dokument är ett försök av mig att uttrycka min tolkning i vanlig engelska av de australiensiska skattelagstiftningen som de gäller för anställda delade system som erbjuds av typiska tech startups. Det är avsett att vara ett samarbetsarbete, som är värd för GitHub, och bidrag kan göras antingen genom att ta upp problem eller genom att lämna in dragförfrågningar. Det är också ett försök för mig att validera min tolkning av skattelagstiftningen mot den gemensamma förståelsen för den som läser detta dokument. I den venen är det sannolikt fel (eventuellt några stora) som jag har gjort, så om du tror att jag har fel i något, vänligen skaffa ett problem eller skicka en begäran om dragning. Vem det här dokumentet är avsett för Först och främst är detta dokument avsett för mig själv (James Roper) för att klargöra min förståelse av australiensiska skattelagstiftning i förhållande till de anställdas aktieplaner som jag ingår i. För det andra är detta dokument avsett för personer som befinner mig i en liknande situation. Det vill säga de är en australiensisk bosatt som måste betala skatt i Australien, de arbetar för en start, och de har fått aktier eller aktieoptioner från sitt företag. Det är tänkt att bekanta sig med några av Australiens skatterättsliga regler, terminologi och komplexitet vad gäller aktieoptioner. Det är inte skatteråd. Se din revisor. För det tredje är detta dokument avsett för skattekontoret. Själva existensen av detta dokument är en indikation på att ATO: s webbplatsförklaring av australiensisk skattelagstiftning för aktieprogram saknas när det gäller att tillämpa den för att dela system som vanligtvis ges till anställda vid teknisk start. Ordalydelsen som används i det här dokumentet kan vara användbar för att förbättra innehållet på ATO: s webbplats så att deltagare i system för teknisk uppstart av medarbetare kan enkelt relatera till. Den typiska Tech Startup Employee Share Scheme Naturligtvis är varje anställdas aktieprogram annorlunda. De anställdas aktieplaner som erbjuds av tech start ups är emellertid vanligen mycket liknar ett skatteperspektiv. Det här är särskilt sant om ditt anställdas aktieprogram är för en Silicon Valley-baserad start, i Silicon Valley-anställdas aktieplaner är så vanliga och så billiga att du konfigurerar att det vanligtvis är en mall som företaget fyller ut, och det är allt det behöver. För australiensiska företag är saker (tydligen) mycket hårdare och mycket dyrare, men ändå är avsikten densamma. Så ett typiskt system för personalandel kan se ut så här: Du får ett antal alternativ till ett pris. Du kanske har fått betala en mycket liten (mycket mindre än strykpriset) inledande pris för att köpa alternativen, eller de kan ha fått dig gratis. Optionerna väger över en tidsperiod, vanligtvis 4 år. 25 väst efter det första året, och därefter inkrementellt antingen varje månad eller varje kvartal efter det att ett litet antal västar tills de har alla fasta. Du kan när som helst utöva vilken del av aktier som helst. Att utöva medel för att köpa aktier till aktiekurs. Om du lämnar företaget innan de fyra åren har gått förlorar du några outnyttjade aktier. Den beräknade delen du kan utöva inom en viss tidsperiod, till exempel 90 dagar, annars förlorar du dem också. Vid någon tidpunkt i framtiden, kanske efter 7 år, kommer alternativen att löpa ut och du kommer att förlora dem om du inte har utövat dem vid det datumet. Det finns några andra aspekter av ett typiskt system för personalandelar som erbjuds i tekniskt uppstart som kanske inte är så intressanta för dig men viktiga inom vissa områden i skattelagstiftningen, om någon av dessa punkter inte är sanna, då kan delar av detta dokument vara gäller inte för dig: Optionsoptionerna är stamaktier. Det här frågar frågan, vilken extraordinär andel är den vanligaste icke-vanliga andelen i tekniskt startande preferensaktier. Företrädesandelar innebär när bolaget säljs, företrädesaktieägare får den första delen av cirkeln, vanligtvis till värdet av vad de investerade. Det är en försäkringspolicy, om företaget blir dåligt, får de åtminstone vad de lägger in innan någon annan tjänar pengar. Dessa typer av aktier ges vanligtvis till riskkapitalister när de investerar i uppstarten. De ges aldrig till anställda. Det finns några andra typer av aktier, men aktierna är vanliga i ett typiskt system för personalandelar i teknikstart. Dina optionsandelar är inte för mer än 5 av bolaget eller mer än 5 av rösträtten. Om du inte är grundare av ditt företag, kommer dina alternativ bara att ge dig en bråkdel av en procent av företaget. Aktieprogrammet beviljas åtminstone 75 av bolagets australiensiska anställda. Detta kommer att vara fallet i en typisk teknikstart. En slutlig notering, de australiska skattelagen ändrades under 2009. Detta dokument talar bara om aktier som erhållits efter lagens ändringar. När det gäller beskattning av optioner är rabatten en av de viktigaste termerna som du kommer att stöta på. Rabatten är skillnaden mellan aktiekursen och aktiens värde. Det är effektivt rabatten du får när du köper aktierna, som du annars inte skulle få om du inte hade aktieoptionen som låter dig köpa den till det lägre lösenpriset. Verkligt marknadsvärde En annan viktig term är det verkliga marknadsvärdet. Eftersom det företag du arbetar för är en start, är aktiens värde inte så rakt framåt som du bara tittar på priset på aktiemarknaden, eftersom ditt företag ännu inte är noterat på aktiemarknaden. Aktierna har dock ett värde, och i detta skede av att inte vara noterade är detta värde det verkliga marknadsvärdet. I ett typiskt aktieprogram kan du fråga ditt företag vad marknadsvärdet av aktien var när som helst (eller få en tabell över alla aktiekurserna över tiden), och de kommer att ge dig det. Kapitalvinstskatt I Australien finns det denna konstiga regel om en kapitalvinstrabatt. Denna regel är oerhört relevant för anställdas aktieplaner, så vi måste förklara det här. När du får inkomster från en arbetsgivare, räknar du inkomsten till din totala skattepliktiga inkomst, och sedan betalar du skatt på det, som normalt. När du gör en vinst av att sälja en tillgång (t. ex. en investeringsfastighet eller aktier) kallas det en realisationsvinst, och den vinsten räknas till din totala skattepliktiga inkomst, och då betalar du skatt på det som normalt. Förutom om du ägde tillgången i mer än ett år (du kommer ofta att höra revisorer säga ett år och en dag), så kan du dela in vinsten med två innan du lägger den till din totala skattepliktiga inkomst. Således slutar du betala minst hälften så mycket skatt på realisationsvinsten. Detta kallas en kapitalvinstskattrabatt. Detta har viktiga konsekvenser för aktieoptioner, eftersom är pengarna du gör av aktieoptioner vanlig inkomst, eller är det en fångst vinst Om den senare kan du betala betydligt mindre skatt. Svaret på den här frågan är där mycket av komplexiteten i aktieoptioner uppstår. Utländska aktieprogram Först och främst är det viktigt att veta att om ditt aktieprogram är för ett utländskt företag är reglerna inte annorlunda än om de är för ett australiskt företag. Om du är skattemässig australiensisk, har du samma skatteskyldighet oavsett vilket land det företag du innehar aktier eller aktieoptioner är i. Du kanske undrar hur ATO någonsin skulle veta att du har aktier eller aktieoptioner i en utländska företag, och svaret är de brukar inte om du säger dem. Med det sagt, om ditt företag går bra, och då plötsligt landar en miljon dollar på ditt australiska bankkonto, kan du satsa på att du har några skatterevisorer som knackar på din dörr och frågar vart de pengarna kom ifrån. När du måste betala skatt börjar vi med standardpositionen. Du måste betala skatt när du får optioner. Eftersom aktieoptionen utgör en rabatt på aktier har aktieoptionen själv ett värde (lika med rabatten) och är därför inkomst som du fått. Så, du måste inkludera denna inkomst som vanligt inkomst (inte en realisationsvinst) i din avkastning, under avsnittet för personalandelar. Men om du lämnar företaget tidigt Eftersom dina alternativ inte har inneburit dig förlorar du alternativen, vilket innebär att du betalat skatt på något som du aldrig faktiskt fått. Av denna anledning definierar skattekontoret denna regel med verklig risk för förverkande. Eftersom dina alternativ inte har uppnåtts, och sedan du lämnar företaget kommer att resultera i att du förverkar dina alternativ, finns det en verklig risk för förverkande. Optionsoptioner för vilka det finns en verklig risk för förverkande (det finns också ett antal andra villkor som vi inte kommer in på här) räknas som skatteförskjutna alternativ, vilket betyder att du måste (det här är något jag inte är klar över om detta är ett måste eller om du har ett val) skjuta upp deklarationen tills vissa villkor är sanna. Ett villkor är att du upphör med anställning. Eftersom du förlorar dina ovävda alternativ när du slutar anställning ändå är detta villkor inte relevant. Ett annat villkor är om aktierna inte längre har någon verklig risk för förverkande. Detta händer när de väger. Så, för en typisk Tech Startup Employee Share Scheme, måste du betala skatt på de alternativ du får när de väger. Hur mycket skatt att betala Frågan faktiskt är inte hur mycket skatt du betalar, men hur mycket inkomst du förklarar. När dina aktieoptioner är väsentliga, tar du det verkliga marknadsvärdet vid den tidpunkt då alternativet beräknas, subtrahera aktiekursen och nu har du rabatten. Om du betalade ett initialt pris för att köpa alternativet, drar du av det från rabatten, eftersom det här var en del av kostnaden för att få rabatten och så förkortar rabatten, annars tar du rabatten som det är. Därefter multiplicera det med den mängd alternativ som innehas vid den tiden. Nu har du den inkomstandel du måste förklara. Om det fanns flera gånger de alternativ som gjordes under året (det var förmodligen, eftersom de var väsentliga månatliga eller kvartalsvis), måste du göra denna beräkning för varje månadskvartal att de optioner som uppnåtts med det verkliga marknadsvärdet vid den aktuella månaden eller kvartalet . Observera att denna rabatt är regelbunden inkomst. Det är inte berättigat till en kapitalvinstskattrabatt. Ytterligare skatteinkomst Naturligtvis är den skatt som du betalar när optionen har inneburit inte den enda gången du betalar skatt på aktierna. Vid någon tidpunkt i framtiden kan du utöva dina alternativ, och då eller senare kan du sälja aktierna. När det här händer måste du betala skatt på vinsten från det verkliga marknadsvärdet vid den tidpunkt det uppnådde, det här är en realisationsvinst. Observera att kostnadsbasen för vinsten här inte är lösenpriset, men det verkliga marknadsvärdet när alternativet innehas. Du har redan betalat skatt på vinsten från aktiekursen till det rättvisa marknadsvärdet när det hände, du behöver inte betala skatt två gånger på den vinsten. Om du innehar aktierna i mer än ett år, det vill säga om tidsperioden mellan när du utnyttjade alternativet och sålde så är aktien mer än ett år (är det sant, eller är det från när alternativet tilläts.), då kommer du att bli berättigad till 50 vinster rabatt, så du måste bara räkna hälften av kapitalvinsten mot din skattepliktiga inkomst. Annars måste du räkna upp hela kapitalvinsten mot din skattepliktiga inkomst. Du kan se här den tidpunkten är viktig. Du kan spara mycket pengar i skatt om du utövar dina alternativ ett år innan du tänker sälja dem. Av denna anledning kan du bestämma dig för att träna dina alternativ tidigt innan du får möjlighet att sälja dem. Du kan besluta att utöva dina optioner så snart de väcker, bara om en likviditetshändelse kommer att låta dig sälja dina aktierelaterade alternativ så att du kan göra anspråk på rabatten. Självklart var det dock dags att flytta in i standardriskerna med att handla aktier, om du övar dina aktier tidigt och företaget går sönder, då kommer du att förlora pengar. När saker händer tillsammans Ibland är det datum för datum, övningsdatum och datum du säljer dem samma. Detta kan vara fallet om företaget redan är noterat och du säljer aktierna som de väger, eller kanske företaget förvärvades och det var ett villkor i ditt aktieprogram som orsakade alla dina möjligheter att väga på en gång i den händelsen så att du kan sälj dem. I det här fallet är marknadsvärdet när dina optioner väcker det pris du säljer dem för, så hela vinsten från ditt lösenpris till försäljningspriset (minus köpeskillingen för optionerna om det fanns en) anses vara regelbunden inkomst - det finns ingen realisationsvinst, och så ingen kapitalvinstskattrabatt. När sakerna blir sura Om några av dina alternativ har vunnit och du betalat skatt på dem, men då går företaget, eller om du av någon anledning bestämmer dig för att inte utöva dina alternativ och du förlorar dem så har du förlorat dessa alternativ. Den rabatt som du en gång uppgav som inkomst, kan du nu förklara som en kapitalförlust. Observera att vad du förklarar här är full rabatt. Om det fanns ett initialt köpeskilling för alternativen, drar inte detta av från rabatten när du gör anspråk på rabatten som en kapitalförlust. Alice fick 1600 optioner i 1 januari 2011 till ett pris av 0,10. 25 av de optioner som gjordes under det första året och sedan kvartalet efter det att 116 av de övriga alternativen väst. Den 1 november 2014 listar bolaget på aktiemarknaden. Den 1 januari 2015 utövar hon alla sina alternativ, och sedan den 2 januari 2016 säljer hon dem till 2,00 per aktie. Alices-företaget hade följande marknadsvärden fram till IPO: 1 januari 2012: 0,20 juni 3 2012: 0,25 mars 14 2013: 0,40 november 25 2013: 0,55 12 april 2014: 0,70 Den 1 januari 2015 var aktiekursen 1,50. Alice har deklarerat följande intäkter: Det är viktigt att notera här att vinsterna som nämns ovan inte är samma som de pengar som Alice fick - Alice betalade 160 för att utöva sina alternativ och sålde dem vid 3200, vilket innebär att hon gjorde 3040. Om du lägger till pre-CGT-rabattvinsterna från varje år som de uppgav att de kommer att uppgå till 3040. Så hon har deklarerat alla pengar som hon gjorde, det som gör det komplicerat är att endast en del av pengarna gjordes deklarerades det år hon gjorde det, Andra delar deklarerades under tidigare år som de optioner som gjordes. Övriga typer av aktier Ordinarie aktiebidrag Om du får stamaktier, säg som bonus, och dessa aktier inte har någon intjäningsperiod och ingen kostnad för dig, måste du betala skatt på dessa aktier, även om de är begränsade till något sätt (dvs även om du inte kan sälja dem nu). Det verkliga marknadsvärdet multiplicerat med antalet aktier som ges till dig förklaras som staminkomst, inte som en vinstvinst. När du säljer dessa aktier dras du av det verkliga marknadsvärdet när de gavs till dig och det numret anses vara kapitalvinsten. Det beloppet läggs sedan till din skattepliktiga inkomst genom att tillämpa kapitalvinstrabatten om aktierna hölls för mer än ett år. Mina specifika klagomål om ATO-webbplatsen Jag önskar att någonstans på ATO-webbplatsen var ordet väst och ordskatten uppskjuten kopplades. Regeln är enkel: Skatten skjuts upp tills alternativen västar. Men för att förstå det måste du läsa igenom flera sidor med information och exempel. Så småningom snubblar du över den här sidan. där termen väst används. Men till och med då är det inte klart att varje månad är den delade delen inte längre uteslutbar och måste deklareras. Ordalydelsen gör det för mig att om någon del fortfarande är ovestad, kan hela partiet skjutas upp. De flesta av exemplen på ATO-webbplatsen talar om ett aktiekurs som om aktierna handlas på aktiemarknaden. Men det här är aldrig fallet för tekniska uppstart. Exempel som beskriver uppstartssituationer är mycket nödvändiga. De flesta tekniskt startande anställdas aktieprogram använder termen rättvist marknadsvärde, medan ATO-webbplatsen använder termen marknadsvärde. Det skulle vara mycket användbart om webbplatsen säger för företag som inte är offentligt handlade, så kallas marknadsvärdet ofta som det verkliga marknadsvärdet. För de flesta startups kan anställda och ex anställda fråga vad det verkliga marknadsvärdet var när som helst från sin arbetsgivare. Om du inte vet det, gör ATO-webbplatsen det som det här mystiska numret som det är upp till dig att använda någon opublicerad metodik för att bestämma, se den här sidan. Det bör anges att anställda vanligtvis kan få detta från sin arbetsgivare. Eftersom det finns sådana saker som ett typiskt anställningsaktionsschema för tekniskt start, och eftersom detta blir allt vanligare bör ATO publicera ett faktablad som liknar det här dokumentet, vilket beskriver på samma sätt som vanligt förekommande anställda dela system för teknisk start. vad deras skattskyldigheter är.
No comments:
Post a Comment